个人房屋租赁税率

### 个人房屋租赁税率详解

一、房产税税率

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，个人出租房屋需要缴纳房产税。对于住房出租，房产税税率一般按照租金收入的4%征收，这一政策旨在平衡房屋租赁市场的税负，促进房地产市场的健康发展。然而，也有规定表明，依照房产租金收入计算缴纳的情况下，税率为12%，具体执行需结合当地实际税收法规。

房产税的计算方式有从价计征和从租计征两种。从价计征的税率标准为1.2%，主要依据房产原值一次减除10%至30%后的余值计算；而从租计征则是以房产租金收入为计税依据，税率通常为12%，但针对住房出租有4%的优惠政策。

个人出租房屋所得属于财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。应纳税所得额的计算遵循一定规则：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特别地，如果个人出租的住房是唯一的且用于居住，个人所得税税率可能降至10%。

针对个人出租房屋，增值税政策有所优惠。具体而言，月租金不超过10万元的住房出租免征增值税，这一政策有效期延长至2027年12月31日。对于月租金超过10万元的，需要按1.5%税率缴纳增值税（简易计税）。非住房出租的增值税税率则有所不同，月租金超过10万元的按5%税率缴纳。

附加税费包括城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，这些税费通常基于增值税计算。月租金不超过10万元的住房出租同样免征这些附加税费。城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，市区为7%，县城、镇为5%；而教育费附加及地方教育附加则分别按增值税的3%、2%缴纳。

对于个人出租住房，印花税是免征的，这有助于减轻房东的经济负担。同时，城镇土地使用税也通常免征，除非是非住房出租的情况。非住房出租需按土地面积和地段等级全额缴纳土地使用税，印花税则按合同金额的0.1%缴纳，双方各承担50%。

个人房屋租赁涉及多种税费，其中房产税、个人所得税、增值税及附加税费是主要税种。

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