公司偷税漏税怎么处罚 (一)

公司偷税漏税怎么处罚

贡献者回答偷税漏税的处罚规定

一、违反税务管理基本规定行为的处罚

（一）可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元1万元以下的罚款。

（二）处2000元1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元5万元以下的罚款。

熟悉：违反税法行为及相关法律责任（如：罚款金额、倍数、比率）

重点：对偷税行为的处罚（结合综合题）

偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取上述手段，也给予同样的处罚。

偷税额1万元以下1—10万10万元

偷税比例10%以下10—30% 30%

处罚征管法处罚：

①补税

②滞纳金

③罚款偷税数额50%—5倍。

刑法处罚：

①罚金：1—5倍

②判刑：3年以下有限徒刑刑法处罚：

①罚金：1—5倍②判刑：3—7年

应用举例：

东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下：

（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收人100万元。

（2）成本支出220万元。

（3）销售税金及附加71.5万元，其中营业税65万元[（150+50+100）×20%+（30+70）×5%]，城市维护建设税4.55万元[65×7%]，教育费附加1.95万元[65×3%].（4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租人的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。

（5）应纳税额所得额为0.[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5]

要求：

（1）逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。

（2）依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。

「答案」

（1）存在问题及税费计算：

①部分收入因适用税率不正确，致使营业税计算有误。

营业税=（150+50+100+30+70）×20%=400×20%=80（万元）

②因营业税计算不正确，致使城建税计算有误。

城建税=80×7%=5.6（万元）

③因营业税计算不正确，致使教育费附加计算有误。

教育费附加=80×3%=2.4（万元）

④以经营租赁方式租入固定资产，不得提取折旧，因而不能在税前扣除⑤广告费支出超过税法规定的税前列支标准。

不能在税前列支的金额=30-400×2%=22（万元）

⑥支付给本企业雇员的佣金30万元在税前列支不正确。

⑦利息在税前全额扣除不正确，应按税法规定扣除。

不能在税前扣除的金额=40-25=15（万元）

⑧应纳税所得额计算不正确

应纳税所得额=150+50+30+70+100-220-（108.5-2）+22+30+15-80-5.6-2.4=52.5（万元）

应纳企业所得税52.5×33%≈17.33（万元）

⑨支付佣金未代扣代缴个人所得税不正确。

（2）应承担的法律责任

①偷税数额=80+5.6-65-4.55+17.33=33.38（万元）

②应纳税额=80+5.6+17.33=102.93（万元）

③偷税数额÷应纳税额=33.38÷102.93≈32.43%④因偷税数额占应纳税额的比例在30%且偷税数额超过10万元，构成了犯罪。

⑤首先由税务机关追缴娱乐城所偷的税款、滞纳金，并处以未缴税款50%5倍以下的罚款；然后移送司法机关对娱乐城有关直接责任人依法处以3年7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍5倍以下的罚金。

先税务机关后移送司法机关。

⑥对娱乐城支付给本企业雇员的佣金未代扣代缴个人所得税问题，应由税务机关向其雇员追缴税款，并对娱乐城处以应扣未扣税款50%3倍以下的罚款。

国内偷税漏税的处罚标准是怎么样的？ (二)

贡献者回答国内偷税漏税的处罚标准是数额较大的处三年以下的有期徒刑，数额巨大的处三年七年以下的有期徒刑，偷税漏税的处罚一般是根据案件的金额大小来进行处罚，这样才能更好的让犯罪人员得到相应的处罚。

一、国内偷税漏税的处罚标准是怎么样的？

1. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下 有期徒刑或者拘役，并处罚金 。

2. 数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。

3. 单位犯罪 的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

4. 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

5.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。

6.税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚。

7.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。

二、按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：

一是伪造(设立虚假的账薄、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证;

二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入;

三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报;四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。

三、偷税罪的立案标准

1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元并且占各税种应纳税总额百分之十，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;

2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元并且占各税种应纳税总额百分之十的;

3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元的。

综合上面所说的，偷税漏税一般是国家坚决不允许的行为，而且这种行为也会扰乱我国的金融秩序，执法人员在处罚此罪人员的时候就会按照法律规定的条款来进行处罚，这样才能够更好的保障国家的利益不受到损害，更好的履行自己的责任。

个人偷税漏税2万元是否已经触犯刑法？ (三)

贡献者回答一、个人 偷税漏税 2万元是否已经触犯 刑法 偷税漏税2万元已经触犯了刑法，根据最高人民检察院、公安部《关于 经济犯罪 案件追诉标准的规定》的有关规定，纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉： 1、偷税数额在一万元，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十的; 2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过 行政处罚 二次，又偷税的。 二、偷税漏税的处罚是怎样的 根据《刑法》第二百零一条及第二百一十一条的规定，对 逃税罪 的处罚方式如下： 1、对自然人犯罪的处罚： 《刑法》第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下 有期徒刑 或者 拘役 ，并处 罚金 ;数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。 2、对 单位犯罪 的处罚： 《刑法》第二百一十一条规定：单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。 三、偷税漏税罪的行为表现有哪些 偷税漏税罪表现为违反国家税收 法规 ，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳的税款，情节严重的行为。下述三种行为方式是对偷税犯罪行为手法的总的概括。 (一)伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证 所谓伪造账簿、记账凭证，是指行为人为了偷税，平时没有按照税法设置账簿，为了应付税务检查而编造出假凭证、假账簿、无中生有、欺骗他人;所谓“变造”账簿和记账凭证，即把已有的真实账簿和凭证进行篡改、合并或删除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者账外设账、账外经营、真假并存，从而使人对其经营数额和应税项目产生误解，达到不缴或少缴税款的目的。这种方式多为个体经营者所采用，以此使税务人员无法得知其经营收支情况。 (二)在账簿上多列支出或者不列、少列收入 行为人通过此举以图减少应税数额，达到偷税目的。主要方法有， (1)明销暗记; (2)将产品直接作价抵债款后不记销售; (3)已经销售而不开发票或以白条抵库不记销售; (4)用罚款、滞纳金、 违约金 、 赔偿金 冲减销售收入; (5)将展品或样品作价处理后不按销售记账，等等。 此外，多行开户，同时使用，而只向税务工作人员提供其中的一个，也是行为人隐瞒收入的常用方法。 (三)进行虚假的纳税申报 纳税申报是依法纳税的前提，纳税人必须在法定时间内办理纳税申报，如实报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求的其它纳税资料。行为人往往通过对生产规模、盈亏情况、收入状况等内容作虚假申报，来达到偷税目的。行为人有时虚报一项，有时虚报数项。 偷税漏税的这种行为本身就已经违反了国家税收法，在当地税务机关没有开始稽查之前最好是能够主动的补交所漏税款。但是，现在对于偷税漏税这种行为的处罚主要还是偏向于行政处罚的。就是说能够积极主动地配合税务机关补交税款，偷税漏税情节比较轻微的可以免于刑事责任，但要实施行政处罚。

偷税漏税2万怎么处罚 (四)

贡献者回答根据《刑法》第二百零一条的规定，偷税漏税行为如果涉及金额达到2万元，将被视为逃税罪。具体来说，纳税人如果采取欺骗、隐瞒的手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳的税款数额如果较大并且占应纳税额百分之十，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，同时并处罚金。如果数额巨大并且占应纳税额百分之三十，刑罚将更为严厉，可能被判处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。

对于扣缴义务人，如果采取上述手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大，同样会受到与前款相同的处罚。对于多次实施上述行为且未经处理的，将按照累计数额进行计算。

值得注意的是，如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，能够补缴应纳税款并缴纳滞纳金，且已经受过行政处罚的，将不予追究刑事责任。但有一个例外情况，即五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次行政处罚的，仍会追究刑事责任。

这些规定旨在确保税收的合法性和公平性，维护国家财政的稳定和健康发展。因此，所有纳税人和扣缴义务人都应严格遵守税法规定，自觉履行纳税义务，避免陷入法律困境。

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