2024年，个体工商户在个人所得税方面迎来了诸多利好政策。为了激发市场活力，促进个体工商户的快速发展，国家针对个体工商户出台了一系列税收优惠政策。其中，最为显著的是年应纳税所得额不超过200万元的部分，可以享受个人所得税减半征收的优惠。这一政策的实施，无疑为个体工商户减轻了税收负担，增强了其发展动力。此外，部分地区还实行了核定征收政策，个税核定后税率较低，进一步降低了个体工商户的经营成本。

2024年个体工商户个人所得税政策？ (一)

2024年个体工商户个人所得税政策？

贡献者回答1. 个体工商户在2024年享受的个人所得税优惠政策，将继续执行2023年12号公告的规定。该公告明确，对于年应纳税所得额不超过200万元的个体工商户，其个人所得税可以减半征收。此外，个体工商户在享受其他现有个人所得税优惠政策的基础上，还可以叠加享受这一减半征收的优惠政策，无论其采用何种征收方式。

2. 个体工商户在预缴税款时即可开始享受这一减半征收的优惠，其年应纳税所得额的判断暂按截至本期申报所属期末的情况进行。在年度汇算清缴时，将按全年计算，进行多退少补。如果个体工商户从多个地方获得经营所得，需要在办理年度汇总纳税申报时，合并经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，并进行相应的多退少补。

3. 个体工商户计算减免税额的方法为：减免税额 = (经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额 × 经营所得应纳税所得额不超过200万元部分 ÷ 经营所得应纳税所得额) × 50%。这一政策自2023年1月1日起施行，至2027年12月31日终止执行。

4. 上述政策的文件依据为《税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（税务总局公告2023年第12号）第三条和第七条。

5. 另外，根据2023年第6号公告，自2023年1月1日至2024年12月31日，个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。计算减免税额的方法为：减免税额 = (个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额 × 个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分 ÷ 经营所得应纳税所得额) × (1 - 50%)。减免税额应填入对应经营所得纳税申报表的“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

人社部:个人养老金领取时需缴个税 (二)

贡献者回答根据2024年12月财政部、国家税务总局发布的《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。

该政策自2024年1月1日起在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策，具体如下：缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按3%的税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目。

个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。需注意，个人养老金与基本养老金不同，基本养老金是国家强制实施的公共养老金，个人养老金是个人自愿参加的市场化运营补充养老制度。

退税、返税优惠政策暂停：2024年8月1日起的新规定解读 (三)

贡献者回答自2024年8月1日起，退税、返税等税收优惠政策的重大修订主要包括以下几点：

全面禁止特定税收优惠：

新规定：国务院出台的《公平竞争审查条例》将全面实施，明确规定不再允许对特定企业实施税收优惠或选择性财政奖励。目的：旨在维护市场公平竞争环境，均衡大型企业与中小企业间的竞争态势，防止市场垄断。

税收洼地优惠和奖励补贴政策调整：

影响：过去常见的税收洼地优惠和奖励补贴政策可能将面临调整或终止。意义：对中小企业而言，这既是挑战也是机遇，需要企业灵活调整经营策略以适应新的市场环境。

个体户税收优惠影响较小：

政策：虽然个体户在孵化园的税收优惠受到一定影响，但创业者仍可在初期享有税收减免。作用：这为个人或小型企业的发展提供了某种程度的缓冲，有助于其在新政策下稳步发展。

有限公司税务筹划策略调整：

策略：有限公司可以通过在孵化园设立个体户，利用核定征收政策来有效减轻纳税负担。建议：企业和个人需密切关注政策动向，灵活调整税务策略以适应政策变化。

总结：《公平竞争审查条例》的出台标志着税收政策进入新篇章，企业和个人需密切关注政策变化，及时调整经营和税务策略，以适应新的市场环境。

个人养老金纳税递延政策目前适用于多少个城市 (四)

贡献者回答个人养老金纳税递延政策目前不限制城市数量，已在全国范围内实施。

自2022年起，该政策先在上海、福建、苏州工业园区等36个先行城市（地区）试点。根据财政部、税务总局2024年第21号公告，自2024年1月1日起，政策在全国范围内统一实施。另有搜索资源显示，自2024年12月15日起，该政策由36个先行城市扩大至全国。

此政策覆盖所有在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，这些劳动者均可自愿参与个人养老金制度并享受递延纳税优惠。政策采用“递延纳税”模式，在缴费环节，每年最高1.2万元缴费可在综合所得或经营所得中税前扣除；投资环节，账户内投资收益暂不征收个人所得税；领取环节，按领取总额的3%缴纳个税，由开户商业银行代扣代缴。

该政策旨在鼓励个人长期储备养老资金，构建多层次养老体系，同时为资本市场提供稳定长期资金。目前全国统一执行该政策，无地域限制。

了解了上面的内容，相信你已经知道在面对2024年税务政策时，你应该怎么做了。如果你还需要更深入的认识，可以看看云律目网的其他内容。